Палласовский муниципальный район Волгоградской области

КОНТРОЛЬНО-СЧЕТНАЯ  ПАЛАТА

ПАЛЛАСОВСКОГО МУНИЦИПАЛЬНОГО РАЙОНА

ВОЛГОГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ

__________________________________________________________________________________________________

404260, г. Палласовка, Волгоградская область, ул. Коммунистическая , 2, тел. (84492)68890,

E-mail: ksp_ pal@mail.ru ;  ОГРН 1093454002894, ИНН/ КПП  3423024015/342301001

 

г. Палласовка                                                                                                             13 декабря  2016 г.

 


ЭКСПЕРТНОЕ ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

к проекту Решения Палласовской  районной Думы « О бюджете 

 Палласовского муниципального района на 2017  год и  на плановый период  2018  и 2019 годов»  представленного в Палласовскую районную Думу на первое чтение.

 

Экспертное заключение Контрольно-счетной палаты на проект Решения «О бюджете Палласовского  муниципального района на 2017 год и на плановый период  до 2018 и 2019 годов»  подготовлено с учетом требований Бюджетного Кодекса Российской Федерации, Положения «О бюджетном процессе  в Палласовском  муниципальном районе», утвержденного решением Палласовской районной Думы от 03.08.2015 №8/4, решения Палласовской районной Думы от 26.09.2016 №12/2 «Об особом порядке внесения, рассмотрения и утверждения  проекта решения Палласовской районной Думы о бюджете Палласовского муниципального района на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов», статьи 8 пункта 2 Положения «О Контрольно-счетной палате   Палласовского  муниципального района», утвержденного решением Палласовской районной Думы от 07.10.2011 №10/1. 

Проект муниципального бюджета сформирован  на три года в форме Решения « О бюджете Палласовского муниципального района   на 2017 год и на плановый период до 2018 и 2019 годов», что соответствует пункту 3 статьи 169 Бюджетного Кодекса Российской Федерации, Положению  «О бюджетном процессе в Палласовском муниципальном районе» от 03.08.2015 №8/4.

Проект бюджета представлен Администрацией Палласовского муниципального района в Контрольно-счетную палату в срок, установленный решением Палласовской районной Думы от 26.09.2016 №12/2 «Об особом порядке внесения, рассмотрения и утверждения  проекта решения Палласовской районной Думы о бюджете Палласовского муниципального района на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов» - до 30 ноября 2016 года.

Согласно  статье 27 Положения «О бюджетном процессе в Палласовском муниципальном районе»,  утвержденного решением Палласовской районной Думы от 03.08.2015г.  № 8/4 при рассмотрении районной Думой проекта решения о районном бюджете в первом чтении обсуждаются его концепция, прогноз социально-экономического развития и основные направления бюджетной и налоговой политики.

      

Концепция   проекта бюджета Палласовского муниципального района

на 2017 год и на плановый период  2018 и 2018 годов

 

В основу проекта бюджета  на  очередной финансовый год  и плановый период  положен прогноз социально-экономического развития на 2016 год и на плановый период 2017 и 2018 годов, утвержденный Постановлением Администрации Палласовского муниципального района от 29.09.2016г. №422 «Об одобрении прогноза социально-экономического развития Палласовского муниципального района на 2017 год и плановый период 2018-2019 годов», а также основные направления бюджетной и налоговой политики в 2017-2019 годах.

В качестве основного приоритета бюджетной политики определено обеспечение  устойчивости бюджетной системы Палласовского муниципального района и безусловное исполнение принятых обязательств  наиболее эффективным способом. Достижение указанной цели планируется путем решения следующих задач:

1. Повышения качества муниципальных программ Палласовского муниципального района и расширение их использования в бюджетном планировании.

 Дальнейшая реализация  принципа формирования бюджета района и бюджета поселений на основе муниципальных программ, что повысит обоснованность бюджетных ассигнований на этапе их формирования, обеспечит их большую прозрачность и наличие возможностей для оценки их эффективности.

Приложениями №15, №16 к проекту бюджета Палласовского муниципального района предусмотрено распределение бюджетных ассигнований на реализацию муниципальных программ на очередной финансовый год и плановый период соответственно.

Согласно приложению №15 в 2017 году  предусмотрены бюджетные ассигнования на финансовое обеспечение 18 муниципальных программ в сумме 465928,3 тыс. рублей.

Исходя из положений статьи 179 Бюджетного кодекса  РФ  объем бюджетных ассигнований на финансовое обеспечение реализации муниципальных программ утверждается  решением о бюджете  по соответствующей каждой программе целевой статье расходов бюджета,  в соответствии с утвердившим программу муниципальным правовым актом администрации муниципального образования.

По состоянию на 01.12.2016  только 7   из 18 муниципальных программ  утверждены в установленном порядке, т. е. приняты соответствующими постановлениями Администрации Палласовского муниципального района.

Кроме того, в КСП для проведения финансово-экономической экспертизы представлен проект муниципальной программы «Улучшение хозяйственно-питьевого водоснабжения Палласовского муниципального района на 2017-2019 годы». Указанная программа не включена в перечень муниципальных программ, планируемых к реализации с 01.01.2017 года, утвержденный постановлением Администрации Палласовского муниципального района от 05.10.2016 №434, бюджетные ассигнования на реализацию программы представленным проектом бюджета не предусмотрены.

Стоит отметить, что в соответствии с пунктом 3.6.  Постановления администрации Палласовского муниципального района от 19.09.2016 №408 «Об утверждении Порядка разработки, реализации и оценки эффективности реализации муниципальных программ Палласовского муниципального района» установлен срок  утверждения муниципальных программ и изменений к ним - не позднее 31 декабря текущего года.

Достижение основной цели, определенной основными направлениями бюджетной политики на 2017-2019 годы – обеспечение устойчивости и безопасности бюджетной системы, планируется путем  поддержания сбалансированности бюджета: принятие мер, направленных на увеличение собственной доходной базы, а также включение в бюджет в первоочередном порядке расходов на финансирование действующих обязательств. Планируется в 2017 году проведение масштабных организационных мероприятий, направленных на укрупнение сети образовательных учреждений, сокращение административно-управленческого персонала, повышение эффективности функционирования муниципальных учреждений.

Приоритетами налоговой политики Палласовского муниципального района на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов, как и в предыдущем трехлетнем периоде, остается  создание эффективной и стабильной налоговой системы, обеспечивающей бюджетную устойчивость в среднесрочной и долгосрочной перспективе, увеличение  доходной базы консолидированного бюджета Палласовского муниципального района, а также стимулирование развития новых производств и человеческого капитала, поддержка предпринимательской и инвестиционной активности, обеспечивающей налоговую устойчивость района.

Основные направления налоговой политики в Палласовском муниципальном районе на 2017-2019 годы определены в:

- конструктивной работе, направленной на формирование благоприятного налогового и инвестиционного климата;

- увеличение налоговых доходов, в том числе за счет налогового стимулирования деловой активности в районе, привлечения инвестиций, реализации инвестиционных проектов;

- осуществление поддержки малого и среднего бизнеса;

- конструктивное сотрудничество с организациями, формирующими налоговый потенциал района;

- повышение уровня ответственности главных администраторов доходов при выполнении своих полномочий;

- реализация мероприятий по легализации скрытой заработной платы;

- продолжение реализации мероприятий направленных на повышение эффективности управления муниципальной собственностью и увеличение доходов от их использования.

Исходными  данными  для разработки  основных  показателей  прогноза социально-экономического  развития Палласовского муниципального района на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов   являются  статистические данные за ряд предыдущих лет, оценка текущего года, анализ сложившихся тенденций развития экономики муниципального образования и прогноз развития предприятий и организаций всех форм собственности находящихся на территории района, с учетом индексов-дефляторов Министерства экономики Российской Федерации.

Предметом рассмотрения проекта решения Палласовской районной Думы «О бюджете Палласовского муниципального района на 2017 год и плановый период 2018-2019 годов» в первом чтении являются основные характеристики бюджета, к которым относятся:

- прогнозируемые в очередном финансовом году и плановом периоде доходы бюджета по группам, подгруппам и статьям классификации доходов бюджетов Российской Федерации;

- общий объем расходов в очередном финансовом году и плановом периоде;

- условно-утверждаемые расходы в объеме не менее 2,5 процентов общего объема расходов бюджета Палласовского муниципального района на первый год планового периода и не менее 5 процентов общего объема расходов бюджета Палласовского муниципального района на второй год планового периода;

- верхний предел муниципального долга Палласовского муниципального района на 01 января года, следующего за очередным финансовым годом и каждым годом планового периода;

- нормативная величина резервного фонда в очередном финансовом году и плановом периоде;

- дефицит (профицит)  бюджета.

 

При формировании  доходной части бюджета  района на 2017 год учтены, вступающие в силу с 01 января 2017 года изменения и дополнения  в нормативно правовые акты Российской Федерации, нормативно правовые акты Волгоградской области, регулирующие отношения, оказывающие влияние на формирование доходов бюджета Палласовского муниципального района. А именно:

- изменение дополнительного норматива отчислений по налогу на доходы физических лиц в 2017 году до 69,6%, в 2018 году – 67,25%, в 2019 году – 64,66%;

- увеличение норматива  зачислений платы за негативное воздействие на окружающую среду в бюджеты муниципальных районов с 2016  года до 55%.

Сохранен единый норматив отчислений по налогу на доходы физических лиц в размере 8 %,  установленный законом Волгоградской области от 12 ноября 2015 г. № 194-ОД "О внесении изменений в Закон Волгоградской области от 29 ноября 2011 г. № 2258-ОД "Об установлении единых нормативов отчислений в местные бюджеты от налогов, подлежащих зачислению в областной бюджет".

Нормативы отчислений в местные бюджеты от акцизов на автомобильный и прямогонный бензин, дизельное топливо, моторные масла на 2017-2019 годы  сохранены на уровне 2016 года и составляют  0,158%.

В планируемом трехлетнем периоде настоящие изменения приводят к снижению расчетного объема финансовой поддержки из областного фонда компенсаций. 

В  качестве  основного   недостатка  проекта  о  бюджете  на  2017-2019 годы   можно отметить снижение доходной части  местного бюджета  относительно ожидаемого исполнения текущего года: в  2017  году  на   181500,0 тыс. руб., в 2018 году  на 232371,0 тыс. руб., в 2019 году на  235705,7 тыс. рублей.  Снижение доходных источников  предполагается в основном  за счет уменьшения безвозмездных поступлений из  бюджетов других уровней РФ.

Сумма безвозмездных поступлений на 2017 год, предусмотренная Палласовскому муниципальному району проектом   закона Волгоградской области «Об областном бюджете на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов»  составляет  312126,7 тыс. руб. или 66 % от уточненных показателей в соответствии с вносимыми в течение 2016 года поправками в Закон Волгоградской области «Об областном бюджете  на 2016 год и плановый период 2017-2018 годов»  (472939,1 тыс. рублей).

Так как Палласовский муниципальный район является высоко дотационным и зависимым от поступлений из бюджетов вышестоящего уровня,  формирование бюджета на 2017-2019 годы произведено в условиях жесткой ограниченности бюджетных ресурсов.

Учитывая данную ситуацию, палатой были проанализированы основные источники поступлений собственных доходов:

- налог на доходы физических лиц (далее  – НДФЛ);

- единый налог на вмененный доход (далее  – ЕНВД);

- доходы от использования муниципального имущества;

- арендная плата за землю;

- плата за негативное воздействие на окружающую среду;

-доходы от платных услуг.

                      

Прогноз социально-экономического развития Палласовского района 

на 2017-2019 годы

        

Прогноз социально-экономического развития Палласовского муниципального района (далее - Прогноз) на 2017 год и плановый период 2018-2019 годов разработан в соответствии с федеральным законодательством и законодательством Волгоградской области.

В соответствии со статьей 37 Бюджетного кодекса Российской Федерации «Принцип достоверности бюджета означает надежность показателей прогноза социально-экономического развития соответствующей территории и реалистичность расчета доходов и расходов бюджета».

Основные показатели Прогноза являются базовыми для разработки бюджета Палласовского муниципального района на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов.

Согласно пояснительной записке к проекту бюджета расчет прогнозных показателей поступления налоговых и неналоговых доходов в бюджет района на 2017 год и плановый период 2018-2019 годов осуществлен на основе паспорта  социально-экономического развития Палласовского муниципального района, прогноза социально-экономического развития  Палласовского муниципального района на 2017 год и плановый период 2018-2019 годов, основных направлений бюджетной и налоговой политики на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов, данных о базе налогообложения по отдельным источникам доходов и оценки поступлений доходов в 2016 году.

Согласно Прогнозу условия развития района характеризуются следующим:

- снижением объема производства продукции сельского хозяйства в 2017 году относительно 2016 года  на 5,7 %, в 2018 году на 0,4%  и увеличением объема производства  2019 году на 5,3% (индекс производства продукции сельского хозяйства составил в 2017-2018 годах 89,94%; 101,95 и 102,87% соответственно);

- ростом денежных доходов населения с 5240,45 млн. рублей в 2017 году до 5676,08 млн. рублей в 2019 году;

- ростом выпуска товаров и услуг в 2017-2019 в среднем на 6,5% (в 2017-2019 годах темп роста составит 106,2%; 106,8%; 106,7%);

- ростом оборота розничной торговли в среднем на 4,7% (в 2017-2019 годах темп роста составит 105,4%; 104,8 и 104% соответственно);

- ростом оборота общественного питания в среднем на 4,7% (индекс потребительских цен в 2017-2019 годах 105,1%; 105,2 и 104,8% соответственно);

- сохранением уровня безработицы в 2017-2019 годах в размере 1,5%.

Сравнительный анализ  основных макроэкономических  показателей  развития  Палласовского муниципального района показал, что  по основным  показателям развития района  не планируется увеличение  темпов роста.

Так, например, доходы  консолидированного бюджета Палласовского муниципального района, по данным Паспорта социально-экономического развития Палласовского района, прогнозируются со снижением в 2017 году по отношению к 2016 году на 33% и  ростом в 2018 году до 94,7%,  в 2018 году  до 99,3% и составят по годам соответственно: 655,99 млн. рублей, 621,47 млн. рублей,  617,05 млн. рублей. В том числе налоговые доходы планируются с ежегодным  снижением: в 2017 году на 7,6%, в 2018 году  на 14,1% , в 2019 году – 0,9%, и составят по годам 255,14 млн. рублей, 219,17 млн. рублей, 217,13млн. рублей соответственно.

Безвозмездные поступления из бюджетов вышестоящего уровня прогнозируются на 2017 год по отношению к оценке 2016 года  – 66,4%,  на 2018 год – 99,6%, на 2019 год – 99,3%.  Следует отметить, что объемы безвозмездных поступлений на каждый год трехлетнего периода  ниже уровня 2016 года (531 млн. рублей) и оставляют по годам соответственно: 352,47 млн. рублей, 350,9 млн. рублей, 348,57 млн. рублей. 

В Прогнозе определены   приоритетные  задачи социально-экономического развития района, в том числе:

- обеспечение взаимодействия федеральных, областных и местных органов власти, направленных на увеличение налогооблагаемой базы и увеличение поступлений средств в бюджетную систему;

- работа с предприятиями реального сектора экономики;

- активизация инвестиционной деятельности;

- проведение социальной политики, направленной на обеспечение доступности и улучшение качества важнейших социальных благ, максимальная защита социально уязвимых граждан; своевременная выплата заработной платы работникам;

- обеспечение соблюдения законности, правопорядка и общественной безопасности.

Согласно Прогнозу, выполнение указанных задач позволит обеспечить продолжение позитивного развития в отраслях экономики и повышение благосостояния жителей.

Анализ Прогноза по основным показателям, характеризующим уровень жизни населения, показал:

в 2017 году денежные доходы увеличатся на 4,5%, в 2018-2019 годах – с 3,9% до 4,2%, то есть за период 2017-2019 годов прирост составит 12,6%, что практически на уровне 2014-2016 годов 12,9%.

Ожидается, что в 2016 году фонд оплаты труда увеличится на 3% (по сравнению с предыдущим годом), в 2017 году – на 3%, в 2018 году – на 3,5%, в 2019 году – на 4% (за период 2017-2019 годов рост составит 10,5%). За период 2014-2016 годов увеличение составило на 11,6%, т.е. прогнозируется снижения на 1,1 процент.

Кроме того, на ближайшие три года прогнозируется ежегодное сокращение численности трудовых ресурсов на 0,4%,  что объясняется продолжающимся процессом естественной убыли населения и миграционным движением населения района.

Показатели уровня безработицы на 2017-2019 годы запланированы неизменными:

- уровень общей безработицы по методологии Международной организации труда (далее - МОТ) на 2017-2019 годы спрогнозирован в размере 6,5%;

- уровень зарегистрированной безработицы (на конец года)  на 2017-2019 годы – 1,5%.

Уровень зарегистрированной безработицы предусмотрен на 2017-2019 годы  со снижением на 0,94% по сравнению с 2016 годом.

При этом согласно пояснительной записке к Прогнозу уровень зарегистрированной безработицы 2016 году вырос на 2,6% относительно 2015 года за счет массового сокращения предприятий, расположенных на территории района (санаторий «Эльтон», ООО «Водник», ГБУЗ «Палласовская ЦРБ», банки Волгоградской области, ДРСУ и др.) и данная ситуация сохранится вплоть до 2019 года.

Одним из важнейших секторов  экономики Палласовского муниципального района является агропромышленный комплекс.

По Палласовскому району  темп роста  продукции сельского хозяйства в 2017 году к 2016 году прогнозируется  в размере 94,25%,  в 2018 году  к 2017 году в размере -105,7%, в 2019 году к 2018 году в размере – 105,6%.

Учитывая то, что бюджет Палласовского муниципального района более чем на 60,0% зависит от поступлений из бюджетов вышестоящего уровня, то  основная цель социально-экономического развития района  на 2017-2019 годы – повышение благосостояния населения на основе динамичного и устойчивого экономического роста, согласно данным, представленным в прогнозе, будет достигнута лишь частично.

 

Основные характеристики муниципального бюджета

на 2017 год и плановый  период  2018 -2019 годов

 

Согласно  статье 27 Положения «О бюджетном процессе в Палласовском муниципальном районе»,  утвержденного решением Палласовской районной Думы от 03.08.2015г.  № 8/4 при рассмотрении районной Думой проекта решения о районном бюджете в первом чтении обсуждаются его концепция, прогноз социально-экономического развития и основные направления бюджетной и налоговой политики.

 Предметом рассмотрения районной Думой проекта решения о бюджете района на очередной финансовый год  и плановый период в первом чтении являются основные характеристики районного бюджета:

 - прогнозируемые в очередном финансовом году и плановом периоде доходы бюджета по группам, подгруппам и статьям классификации доходов бюджетов Российской Федерации;

- общий объем расходов в очередном финансовом году и плановом периоде;

- условно утверждаемые расходы в объеме не менее 2,5 процента общего объема расходов бюджета района на первый год планового периода и не менее 5 процентов общего объема расходов районного бюджета на второй год планового периода;

- верхний предел муниципального внутреннего долга Палласовского района на 1 января года,  следующего за очередным финансовым годом и каждым годом планового периода;

- нормативная величина резервного фонда в очередном финансовом году и плановом периоде;

- дефицит районного бюджета в очередном финансовом году и плановом периоде.

 

Прогнозируемый в очередном финансовом году и плановом периоде

общий объем  доходов  с указанием поступлений из других бюджетов

бюджетной системы РФ

 

Доходы муниципального бюджета района  на 2017 год предусмотрены в размере 590737,6 тыс. рублей, что на 181568,1 тыс. рублей  или на 23,5 % ниже планового показателя  текущего года (772305,7 тыс. руб.). На  2018 и 2019 годы доходы запланированы  соответственно 539866,6 тыс. рублей (91,4% к 2017 году) и 536531,91 тыс. рублей (90,8% к 2017 году). 

Собственные доходы  муниципального района прогнозируются:

на 2017 год в сумме 278484,5 тыс. руб. или 47,1% от общей суммы доходов;

на 2018 год – 278617,93 тыс. руб. или 51,6%  в общей сумме доходов;

на 2019 год – 282752,4 тыс. руб. или 52,7% в общей сумме доходов.

Таким образом, исходя из представленных данных, в трехлетнем периоде  наблюдается  увеличение доли собственных доходов в общей сумме доходов района  на 12817,8 тыс. рублей или 4,8% относительно ожидаемого исполнения 2016 года.  В основном это связано с увеличением налоговых доходов на 7586,7 тыс. рублей или 3,2 % относительно плановых назначений 2016 года (227604,0 тыс. руб.) (налог на доходы  физических лиц  на 9831,1 тыс. рублей (+4,7%).

Структура доходной части  бюджета Палласовского муниципального района выглядит следующим образом:

      тыс. руб.

Показатели

2015год оценка

2016 год  оценка

2017 год

2018 год

2019 год

сумма

доля

сумма

доля      %

сумма

Доля%

сумма

Доля%

сумма

Доля%

Налоговые доходы

 

207367,4

27,0

226879,4

29,4

235190,7

39,8

241328,8

44,7

245260,5

45,7

Неналоговые доходы

 

39770,3

5,2

38787,3

5,0

43293,8

7,3

37289,1

6,9

37491,9

7,0

Всего собственные доходы

247137,7

32,2

265666,7

34,4

278484,5

47,1

278617,9

51,6

282752,4

52,7

Безвозмездные поступления

519537,8

67,8

506570,9

65,6

312189,9

52,9

261248,7

48,4

253779,5

47,3

Итого

766675,5

100,0

772237,6

100,0

590737,6

100,0

539866,6

100,0

536531,9

100,0

   

Согласно приведенным в таблице данным относительно оценки 2016 года в 2017 году прогнозируется снижение доходной части районного бюджета на общую сумму 181500,0  тыс. руб. (-23,5%). При этом снижение в целом ожидается по безвозмездным поступлениям  на  194381,0 тыс. руб. (-38,4% от ожидаемой суммы безвозмездных поступлений 2016 года).

На 2018 год также прогнозируется снижение доходной части районного бюджета относительно 2017 года за счет снижения собственных доходов на 50871,0 тыс. рублей, в том числе неналоговых доходов на 6004,7 тыс. рублей или 13,9% и безвозмездных поступлений на 50941,2 тыс. рублей или  16,3%. При этом налоговые доходы планируются с увеличением на 6138,1 тыс. рублей или 2,6%.

На 2019 год прогнозируется снижение доходной части районного бюджета относительно 2018 года за счет снижения безвозмездных поступлений на 7469,2 тыс. рублей или 2,9%, при увеличении налоговых доходов на 3931,7 тыс. рублей или 1,6% и неналоговых доходов на 202,8 тыс. рублей или 0,5%. Предполагается, что относительно ожидаемого оценки исполнения 2016 года  доля безвозмездных поступлений снизится с 65,6% до 47,3 процентов.

Проанализировав представленные расчеты по налоговым доходам и планируемые поступления неналоговых доходов, палата пришла к выводу, что в основном прогноз доходов составлен обосновано. Вместе с тем считаем необходимым отметить следующее.

 

Налог на  доходы физических лиц

 

Наиболее значимым источником собственных доходов бюджета Палласовского муниципального района является налог на доходы физических лиц, который составляет 82,8% (2017г.) всех налоговых и неналоговых поступлений (без учета доходов от платных услуг).

Необходимо отметить, что  формирование доходной части по безвозмездным поступлениям из областного бюджета и объемов межбюджетных трансфертов на 2017-2019 годы осуществлено в условиях сохранения единых нормативов отчислений в местные бюджеты от налога на доходы физических лиц до 8%,  в соответствии законом Волгоградской области от 12 ноября 2015 г. N 194-ОД "О внесении изменений в Закон Волгоградской области от 29 ноября 2011 г. N 2258-ОД "Об установлении единых нормативов отчислений в местные бюджеты от налогов, подлежащих зачислению в областной бюджет".

В прогнозном показателе НДФЛ на 2017 год учтено прогнозируемое значение дополнительных нормативов отчисления НДФЛ, взамен дотаций, предусмотренное проектом Закона Волгоградской области «Об областном бюджете на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов» в размере  69,6%, 67,25%, 64,66% соответственно.

Прогнозируемые поступления  налога на доходы физических лиц в проекте бюджета Палласовского муниципального района на 2017 год предусмотрены  в размере 210630,0 тыс. рублей, что выше плановых назначений 2016 года на 9831,1 тыс. рублей или на 4,9%.

На 2018 год поступление налога на доходы физических лиц  планируется в сумме 213339,0 тыс. руб. (+1,3% к 2017 году), на 2019 год – 216071,4 тыс. руб. +1,2% к 2017 году).

По оценке комитета финансов Администрации Палласовского муниципального района  ожидаемое поступление НДФЛ в районный бюджет в 2016 году составит 200798,9 тыс. рублей.

Темпы роста поступления налога на доходы физических лиц на трехлетний период  соответственно 104,9%, 101,3%, 101,3% не соответствуют темпам роста  фонда заработной платы по прогнозу социально-экономического развития Палласовского муниципального района на 2017-2019 годы: 103%, 103,5%, 104,5%.

Результаты сравнительного анализа роста фонда оплаты труда и подоходного налога представлены в следующей таблице:

 

                                                                                                                                                                  

 

2015 год отчет

2016 год

оценка

2017 год

2018 год

2019 год

Фонд оплаты труда (по прогнозу) млн. руб.

1733,98

1786,0

1839,58

1903,96

1980,12

в % к предыдущему году

101,8%

103,0%

103%

103,5%

104%

Налог на доходы физических лиц (проект) тыс. руб.

180946,7

200798,9

210630,0

 

213339,0

 

216071,4

 

 

в % к предыдущему  году

93,9%

111%

104,9%

101,3%

101,3%

 

В соответствии с Бюджетным кодексом  планирование доходов бюджета  осуществляется на основе  прогноза социально-экономического развития  территории.

По итогам изучения материалов к Проекту, обоснованность темпа роста фонда оплаты труда в 2017 году относительно 2016 года подлежит сомнению по следующим основаниям:

- по Прогнозу ожидается уменьшение среднегодовой численности населения, занятого в экономике на 100 чел. (с 21,3 тыс. чел. до 21,2 тыс. чел.). Численность трудовых ресурсов в 2017 году уменьшится по сравнению с 2016 годом на 110 чел. или на 0,4 % и составит 21,2 тыс. человек.

Таким образом, по мнению КСП,  указанные факторы могут отрицательно повлиять на такой прогнозный показатель, как рост фонда оплаты труда и существует риск недопоступления НДФЛ в бюджет Палласовского муниципального района в 2017 году.

Кроме того, по расчетам КСП, с учетом данных Паспорта социального развития района и дополнительных нормативов отчислений НДФЛ, взамен дотаций, поступление налога на доходы физических лиц в 2017 году составит 209584,3 тыс. рублей, в 2018 году -  210748,4 тыс. рублей, в 2019 году – 212104,5 тыс. рублей.

Таким образом, по мнению КСП, планируемые проектом поступления налога на доходы в 2017-2019 годах,  завышены соответственно на 1045,7 тыс. рублей, 2590,6 тыс. рублей, 3966,9 тыс. рублей.

Стоит отметить, что согласно пояснительной записке к проекту бюджета есть определенные риски недопоступления НДФЛ в связи с тем, что с 01.07.2016 в консолидированный бюджет Палласовского муниципальных районов перестал поступать НДФЛ от ФГКУ «Пограничное управление ФСБ России по Волгоградской области» в связи с особенностями организационного и налогового учета.

Потери консолидированного бюджета Палласовского района оценочно составят в 2016 году 11,3 млн. руб., или 5,2% от общего объема поступлений НДФЛ, в 2017 году – 22,7 млн. руб., или более 10 процентов.

 

Акцизы на автомобильный и прямогонный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей

 

Проектом бюджета Волгоградской области предусмотрены нормативы распределения доходов между областным и местными бюджетами от акцизов на автомобильный и прямогонный бензин, дизельное топливо, моторного масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, 90% поступлений направляется в бюджет Волгоградской области и 10 % по дифференцированным нормативам в местные бюджеты. Для бюджета Палласовского муниципального района предусмотрены нормативы на очередной финансовый год и плановый период 2017-2019 годов в размере 0,158%. Плановые назначения по акцизам на  автомобильный и прямогонный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей на 2017 год предусмотрены в размере 7427,9 тыс. рублей, что меньше ожидаемого исполнения 2016 года (7455,1 тыс. руб.) на 0,4%.  На 2018 год плановый показатель снижается и составляет 7323,8 тыс. рублей или 1,4%, в 2019 году поступления запланированы с повышением практически до уровня 2017 года в сумме 7494,5 тыс. рублей или на 2,3%.

 

Единый налог на вмененный  доход для отдельных видов деятельности


 Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности (далее - ЕНВД) является одним из источников формирования доходов бюджета муниципального района. В структуре доходов муниципального  бюджета в 2016 году он занимал 6,1% от общей суммы поступления налоговых и неналоговых доходов (без учета платных услуг).

Решением Палласовской районной Думы  от 09 октября 2015 года № 12/3 утверждено Положение « О системе налогообложения в виде единого налога на вмененный доход   для отдельных видов деятельности на территории Палласовского муниципального района на 2016 год и на период 2017- 2018 годов».

 Норматив зачисления налога в бюджет муниципального района 100%.

Расчет поступлений единого налога на вмененный доход  произведен с применением индекса потребительских цен по 2017-2019 годам, суммы налога, подлежащей уплате за налоговый период, с учетом коэффициента, характеризующего динамику  количества налогоплательщиков в предшествующем  периоде, применяющих упрощенную систему налогообложения.

Поступления от ЕНВД   в 2017 году в проекте бюджета спрогнозированы в сумме 12361,9 тыс. рублей, что на 2336,2 тыс. рублей, или на 15,9% ниже  утвержденных  поступлений в текущем финансовом году (причина - снижение количества налогоплательщиков на 34 единицы – от 550 до 516).  На 2018 год сумма поступлений  прогнозируется в размере 15594,6 тыс. рублей, или на 3232,7 тыс. руб. (26,2%)  выше ожидаемых поступлений 2017 года.

На  2019 год  доходы от поступлений единого налога на вмененный доход ожидаются  в сумме 16394,2 тыс. рублей, что на 799,6 тыс. рублей, или на 5,1% выше прогнозных показателей 2018 года.

Темпы роста поступлений налога на вмененный доход по проекту бюджета на 2017-2019 годы составят по годам соответственно: 84,1%, 126,1%, 105,1%.

Темпы роста  поступлений данного налога в 2017 году ниже темпов роста потребительских цен,  в 2018 году значительно превышают, а в 2019 году запланированы на уровне  темпов роста потребительских цен.

 

Единый сельскохозяйственный налог

 

Поступление платы  по единому сельскохозяйственному налогу  на предстоящий трехлетний период 2017-2019 годов в проекте бюджета запланированы в сумме  620,0 тыс. рублей, 668,7 тыс. рублей,  668,7 тыс. рублей соответственно.

По прогнозу  Администрации муниципального района в 2016 году поступление единого сельскохозяйственного налога запланировано в сумме 502,0 тыс. рублей, ожидаемое исполнение 529,0 тыс. рублей или 105,4%. 

В   2017 году планируется рост  в размере  17,2% к уровню 2016 года,  на 2018 год рост составит + 7,9% к уровню  2017 года.  

Согласно пояснительной записке к проекту бюджета расчет поступлений по единому сельскохозяйственному налогу произведен по оценке поступления 2016 года и на основании фактического поступления налога в 2015 году проиндексированного на индекс потребительских цен.

По мнению Контрольно-счетной палаты прогноз поступлений единого  сельскохозяйственного налога реален к выполнению. 

Госпошлина  запланирована на 2017 год в сумме 4150,0 тыс. руб., прогнозируется на 2018 год в сумме 4402,7 тыс. руб. (+6,1 % к 2017 году), на 2019 год 4631,7 тыс. руб. (+5,2% к 2018 году). Исполнение за 11 месяцев 2016 года составило 2996,7 тыс. рублей. 

Исходя из ожидаемого объема поступлений государственной пошлины в 2016 году (3600,0 тыс. рублей), планируемого количества юридически значимых действий и размеров государственной пошлины за них,  контрольно-счетная палата считает прогнозные показатели реальными  к выполнению. 

   

Оценка основных видов неналоговых доходов

                                                                                    

Доходы от использования муниципального имущества являются  одним из крупнейших неналоговых доходов муниципального бюджета. В структуре доходов местного бюджета в 2016 году они занимают 15,7% от общей суммы поступления налоговых и неналоговых доходов (без учета доходов от платных услуг). Полномочия по установлению размеров взимаемой арендной платы  принадлежат органам местного самоуправления.

Основные поступления  неналоговых доходов в бюджет Палласовского муниципального района представлены четырьмя видами доходов:

- доходы, получаемые  в виде арендной платы за земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена  и которые расположены в границах поселений, а также права на заключение договоров аренды указанных земельных участков; 

- доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося в оперативном управлении органов управления муниципальных районов;

-доходы, получаемые в виде арендной платы за земельные участки, а также средства от продажи права  на заключение договоров аренды за земли, находящиеся в собственности муниципальных районов;

- доходы от перечисления части прибыли, остающейся  после уплаты  налогов и иных обязательных платежей муниципальных унитарных предприятий, созданных муниципальными районами.  

В целом доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности на 2017 год запланированы в сумме 9458,1 тыс. рублей, что ниже ожидаемого исполнения 2016 года (11302,9 тыс. рублей) на 1844,8 тыс. рублей. На 2018 и 2019 годы доходы запланированы в сумме 7494,0 тыс. рублей и 7803,3 тыс. рублей соответственно. Таким образом, проектом предусмотрено ежегодное снижение указанных доходов в 2017-2018 годах  соответственно на 16,3% и 20,8%,   и  увеличение доходов в 2019 году на 4,1% относительно 2018 года.  

Поступления  в бюджет муниципального района  доходов от сдачи в аренду имущества, находящегося в оперативном управлении органов управления муниципальных районов и созданных ими учреждений предусмотрены  на 2017 год  в размере 1927,6 тыс. рублей,  что выше планового  показателя 2016 года (1407,6 тыс. рублей) на 520,0 тыс. рублей или 36,9%.

На 2018 и 2019 годы  запланировано   поступлений по годам соответственно: 1696,2 тыс. рублей  и 1720,0 тыс. рублей на каждый год планового периода.   

В структуре доходов муниципального бюджета в 2016 году указанные доходы занимали 0,6 % от общей суммы поступления налоговых и неналоговых доходов (без учета доходов от платных услуг). Исполнение на 01.11.2016 составило 1948,6 тыс. рублей.

Поступления указанных доходов на каждый год трехлетнего планового периода выше уровня 2016 года. В пояснительной записке к проекту бюджета указано, что увеличение указанных поступлений связано с переоценкой права аренды произведенной в 2016 году.

 

В общей сумме поступлений доходов от сдачи в аренду муниципального имущества и земли  основная сумма поступлений  предполагается по доходам  от сдачи в аренду  земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах поселений. Поступление указанных доходов планируется  на период 2017-2019гг.  по годам соответственно в сумме:  4226,0 тыс. рублей, 4437,3 тыс. рублей, 4659,2 тыс. рублей.

Доходы  от сдачи в аренду  земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах городского поселения,  планируются на период 2017-2019гг. по годам соответственно 2004,5 тыс. рублей, 4209,5 тыс. рублей, 4419,9 тыс. рублей.

По доходам, получаемым  в виде арендной платы за земельные участки,  а также  от продажи права на заключение договоров аренды  за земли, находящиеся  в собственности муниципального района  предусмотрено поступление   на 2017-2019 годы по годам соответственно в сумме: 1210,0 тыс. рублей, 1270,5 тыс. рублей, 1334,1 тыс. рублей.

Доходы  от перечисления части прибыли, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей муниципальных  унитарных предприятий,   планируются на каждый год планового периода 2017-2019 годов в сумме 90,0 тыс. рублей,  что ниже  ожидаемого исполнения  2016года (259,5 тыс. руб.) на 169,5 тыс. рублей.

Контрольно-счетная палата считает необходимым отметить, что  одним из резервов  увеличения поступлений от сдачи в аренду  муниципального имущества и земельных участков является погашение недоимки.  По информации Комитета по управлению муниципальным имуществом недоимка в бюджет Палласовского муниципального района на 01.11.2016 года составляет 2375,7 тыс. рублей, в том числе:

- по аренде имущества, находящегося в оперативном управлении -   913,4 тыс. рублей;

- по аренде земельных участков, в границах поселений – 986,6 тыс. рублей;

- по аренде земельных участков, в границах городского поселения – 452,5 тыс. рублей;

- по аренде земельных участков, находящихся в собственности муниципальных районов – 23,2 тыс. рублей;

Плата за негативное воздействие на окружающую среду

В структуре доходов муниципального бюджета в 2016 году поступления платы за негативное воздействие  на окружающую среду   занимали 0,6 % от общей суммы поступления налоговых и неналоговых доходов (без учета доходов от платных услуг).

Поступления  платы за негативное воздействие на окружающую среду  в расчетах доходной базы бюджета муниципального района  на 2017 год предусмотрены в сумме 1000,0 тыс. рублей, в 2018 году предусмотрены в размере  1066,4 тыс. рублей, на 2019 год планируется поступление указанных  доходов в сумме 1084,6 тыс. рублей. Исполнение на 01.11.2016 года составляет 1140,9 тыс. рублей.

 

Штрафы,  денежные взыскания запланированы  на 2017 год – 4500,0 тыс. руб., на 2018 год – 4400, тыс. руб., на 2019 год – 4500,0 тыс. руб., с темпами роста 108,3%, 97,8%, 102,3% соответственно.  Исполнение на 01.11. 2016 года составляет 4154,4 тыс. рублей

По мнению Контрольно-счетной  палаты прогноз поступлений штрафов, денежных взысканий реален к выполнению.

  

Доходы  бюджетных учреждений от предпринимательской и иной

приносящей доход деятельности

 

Приложением № 7  к проекту Бюджета Палласовского муниципального района  на 2017-2019 годы предусмотрено  поступление  доходов от оказания платных услуг, оказываемых казенными  учреждениями,  по главным распорядителям бюджетных средств.

В структуре доходов муниципального бюджета в 2016 году поступления доходы бюджетных учреждений от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности   занимали 8,8 % от общей суммы поступления налоговых и неналоговых доходов.

Следует отметить, что указанные доходы с 1 января 2012 года в соответствии с Федеральным законом от 08.05.2010г. №83-ФЗ учитываются  в составе  неналоговых поступлений   доходов от  оказания  платных услуг, оказываемых  только муниципальными  казенными учреждениями, а также средства  от иной приносящей  доход деятельности по этим учреждениям.

План поступлений на 2017 год составил 24025,4 тыс. рублей, на 2018 год 22931,6 тыс. рублей, на 2019 год – 22956,2 тыс. рублей.  

Согласно представленным данным  в проекте бюджета указанные поступления планируются по двум главным распорядителям средств муниципального бюджета: Комитету по образованию и Комитету по культуре Администрации Палласовского муниципального района.

По главному распорядителю Комитету по образованию Администрации  Палласовского муниципального района планируется поступлений  на трехлетний период  2017-2019годов соответственно: 23555,7 тыс. рублей, 22438,4  тыс. рублей, 22438,4 тыс. рублей. Соответственно темп роста указанных поступлений составит:   103,3%, 95,3%, 100%. 

Данные темпы роста не совпадают с  темпами роста по прогнозу социально-экономического развития, согласно которому  темпы роста  платных услуг населению в системе образования составляют по годам  соответственно: 105,7%; 105,1%; 105,1%.

Планируемые поступления на 2017 год выше  планового показателя 2016 года (22798,7 тыс. рублей) за счет увеличения поступлений от родительской платы за горячее питание в образовательных организациях.

По главному распорядителю Комитету по культуре   Администрации   Палласовского муниципального района плановые поступления в трехлетнем периоде составят по годам соответственно: 469,7 тыс. рублей, 493,2 тыс. рублей, 517,8 тыс. рублей, темпы роста планируются: 99,9%, 105%, 105%.  Темпы роста платных услуг учреждений культуры в соответствии с прогнозом социально-экономического развития составляют на период 2017-2019 годов 105,4%, 105,1%, 104,9%. Таким образом,  темп роста платных услуг, предусмотренных проектом бюджета на 2017 год выше темпов роста платных услуг по Палласовскому муниципальному району в соответствии с прогнозом социально-экономического развития.


Общий объем расходов муниципального бюджета


Расходы  бюджета муниципального  района на 2017 год предусмотрены  в проекте в размере 592315,8 тыс. рублей, что на 11269,3 тыс. рублей или 1,9%  ниже  плановых расходов  текущего года. На 2018 год  объем расходов определен в сумме 539866,6 тыс. рублей или 91% к 2017 году, на 2019 год – 536531,9 тыс. рублей  или 99,4% к  2018 году.

Структура расходов бюджета муниципального района на 2017  год  и плановый период 2018-2019 годов  выглядит  следующим образом:

    

тыс. руб.

Вид расходов

Ожидаемое исполнение

2016 год

2017 год

уд. вес

2018 год

уд. вес

2019 год

уд. вес

Общегосударственные вопросы

70884,0

61218,7

10,3

60683,6

11,2

68075,3

12,7

Национальная экономика

69812,6

8533,2

1,4

8459,8

1,6

8575,9

1,6

Национальная безопасность

108,4

-

--

-

-

-

-

Охрана окружающей среды

850,0

-

-

-

-

-

-

Культура

42498,2

6845,2

1,2

6845,2

1,3

6845,2

1,3

Образование

512908,7

455182,7

76,8

402766,2

74,6

399414,1

74,4

Жилищно-коммунальное хозяйство

53246,4

26982,7

4,6

25960,9

4,8

19000,0

 

3,5

Социальная политика

46702,2

31103,3

5,3

32700,9

6,0

32171,4

6,0

Физкультура и спорт

1686,6

1450,0

0,2

1450,0

0,3

1450,0

0,3

Средства массовой информации

1616,3

1000,0

0,2

1000,0

0,2

1000,0

0,2

Итого:

 в том числе

800313,4

592315,8

100,0

539866,6

100,0

536531,9

100,0

Дефицит бюджета

 

1578,2

 

 

 

 

 

Условно утверждаемые расходы

 

 

 

6965,4

2,5

14137,6

5,0

 

Ожидаемое исполнение за 2016 год  составит 800313,4 тыс. рублей.  

Из приведенной   таблицы видно, что расходы значительно сокращаются  в 2017-2019 годах относительно оценки 2016 года, на каждый год  трехлетнего планового периода расходы планируются ниже уровня текущего года.

Расходы на 2017 год  в целом ниже уровня 2016 года на 207997,6 тыс. рублей или 26%.

Из приведенных в таблице данных видно, что планируемые на 2017 год ассигнования значительно уменьшены относительно текущего года (в связи с уменьшением безвозмездных поступлений из областного бюджета) по разделам:

- «Национальная экономика» на 61279,4 тыс. рублей или на 87,8%

- «Социальная политика» на 15598,9 тыс. руб. или на 33,4%;

- «Жилищно-коммунальное хозяйство» на 26263,7 тыс. руб. или на 49,3%;

- «Культура и кинематография» на 35653,0 тыс. руб. или на 83,9 % и др.

Снижение  расходов в 2017 году связано со снижением расходов за счет субвенций, субсидий и иных межбюджетных трансфертов на выполнение федеральных и региональных полномочий. В 2017 году ниже уровня 2016 года (465559,4 тыс. руб.) на 150369,5 тыс. рублей или 32,5%. На 2018-2019 годы  указанные  расходы сокращаются относительно 2016 года, а также относительно 2016 года и составляют  261248,7 тыс. рублей в 2018году,  253779,5 тыс. рублей в  2019 году.

Распределение ассигнований по главным распорядителям бюджетных средств Палласовского муниципального района представлено в  проекте бюджета следующим образом:

- Палласовская районная Дума  на каждый год планируемого периода в сумме 579,1 тыс. рублей;

- Администрация Палласовского муниципального района на 2017 год- 152251,2 тыс. рублей, на 2018 год – 91843,8 тыс. рублей, на 2018 год – 91415,9 тыс. рублей;

- Отдел по делам молодежи и спорту Администрации Палласовского муниципального района на 2017 год – 10421,2 тыс. рублей, на 2018 год – 10421,2 тыс. рублей, на 2019 год- 10421,2  тыс. рублей;

- Комитет по культуре на 2017 год – 6981,7 тыс. рублей, на 2018 год – 6845,2 тыс. рублей, на 2019 год- 6981,7 тыс. рублей;

- Комитет по образованию на 2017 год – 381150,5 тыс. рублей, на 2018 год – 394821,11 тыс. рублей, на 2019 год- 391469,0 тыс. рублей;

- Комитет по управлению муниципальным имуществом на 2017 год – 22966,9 тыс. рублей, на 2018 год – 17453,0 тыс. рублей, на 2019 год – 17762,3 тыс. рублей;

- Комитет финансов на 2017 год – 6715,0 тыс. руб., на 2018-2019 годы ежегодно по 6675,7 тыс. рублей;

- Контрольно-счетная палата на 2017 год – 1849,5 тыс. рублей (с переданными полномочиями), на 2018-2019 годы ежегодно по 1827,5,0 тыс. руб.

В целях оценки общего объема расходов районного бюджета на 2017-2019 годы проведен анализ реестра расходных обязательств Палласовского муниципального района (далее Реестр), представленного в районную Думу одновременно с проектом бюджета в соответствии с п. 4 ст. 24 Положения о бюджетном процессе в Палласовском муниципальном районе, утвержденного решением Палласовской районной Думы  от 03.08.2015г.  № 8/4.

В соответствии с частью 5 статьи 87 БК РФ реестр расходных обязательств муниципального образования ведется в порядке, установленном местной администрацией муниципального образования. В Палласовском муниципальном районе такой порядок установлен постановлением Администрации Палласовского муниципального района от 28.09.2016 №421. Указанным порядком установлено, что реестр расходных обязательств Палласовского муниципального района  (далее Реестр) - это свод реестров расходных обязательств главных распорядителей средств районного бюджета.

Реестр ведется с целью учета расходных обязательств Палласовского муниципального района и определения объема бюджетных ассигнований, необходимых для их исполнения. Данные Реестра используются при разработке проекта районного бюджета на очередной финансовый год и плановый период.

Представленный Реестр, сформирован в соответствии с Порядком предоставления реестров расходных обязательств субъектов РФ и сводов реестров расходных обязательств муниципальных образований, входящих в состав субъекта РФ, утвержденным приказом Минфина России от 01.07.2015 №103Н, в котором выделена 1 основная группа расходных обязательств (кодов):

- Расходные обязательства, возникшие в результате принятия НПА муниципального района, заключения договоров (соглашений) (1000), в том числе:

-расходные обязательства, возникшие в результате принятия НПА муниципального района, заключения договоров (соглашений) в рамках реализации вопросов местного значения муниципального района (1001);

- расходные обязательства, возникшие в результате принятия НПА муниципального района, заключения договоров (соглашений) в рамках реализации полномочий органов местного самоуправления муниципального района по решению вопросов местного значения муниципального района (1100);

- расходные обязательства, возникшие в результате принятия НПА муниципального района, заключения договоров (соглашений) в рамках реализации органами местного самоуправления муниципального района отдельных государственных полномочий, переданных органами государственной власти Российской Федерации и (или) органами государственной власти субъекта Российской Федерации (1500);

- расходные обязательства, возникшие в результате принятия НПА муниципального района, заключения договоров (соглашений), предусматривающих предоставление межбюджетных трансфертов из бюджета муниципального района другим бюджетам бюджетной системы Российской Федерации (1700).

Группа расходного обязательства

Объем и структура средств на исполнение расходных обязательств (тыс. рублей)

Темпы роста, %

2016 год (справочно)

2017 год

2018 год

2019 год

гр. 4/гр.3*100

гр. 5/гр.3*100

1

2

3

4

5

6

7

(1001)

312954,7

222578,5

221843,1

218805,9

99,7

98,6

в % к общему объему

39,1

37,6

41,1

40,8


 

(1100)

63977,2

57547,4

56774,8

63947,0

98,7

112,6

в % к общему объему

8,0

9,7

10,5

11,9

 

 

(1500)

407544,1

312189,9

261248,7

253779,0

83,7

97,1

в % к общему объему

50,9

52,7

48,4

47,3

 

 

(1700)

15837,2

0

0

0

0

0

в % к общему объему

2

0

0

0

 

 

ИТОГО (1000)

800313,2

592315,8

539866,6

536531,9

91,1

99,3

Проектом бюджета ассигнования на 2017 год предусмотрены в объеме, равном Реестру на этот же период, на 2018 и 2019 годы объемы, предусмотренные проектом бюджета без учета условно-утвержденных расходов,  также соответствуют Реестру.

Анализ Реестра показал, что объем расходных обязательств муниципального района сокращается. Так, если на текущий год расходные обязательства составляют 800313,2 тыс. руб., то планируемые расходные обязательства на 2017 год меньше на 207997,4 тыс. руб., значительное сокращение расходных обязательств, приходится на 2018 год, которое составляет 32,5% от расходных обязательств 2016 года и 8,9% относительно 2017 года.

Согласно основным направлениям бюджетной политики в Палласовском районе на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов «целью бюджетной политики на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов является обеспечение устойчивости бюджетной системы Палласовского муниципального района и безусловное исполнение принятых обязательств наиболее эффективным образом».

При этом планируемое снижение расходных обязательств не конкретизировано и не обоснованно ни в основных направлениях бюджетной политики, ни в представленном проекте бюджета. В результате объяснить причины сокращения расходных обязательств, в том числе на 2017 год – на 26%,  не представляется возможным.

Общий объем  условно утверждаемых расходов в объеме не менее 2,5% от общего объема  расходов муниципального бюджета на первый  год планового периода и не менее 5% общего объема расходов муниципального бюджета на второй год планового периода.

 

Пунктом 3 статьи 184.1 БК РФ, в редакции ФЗ от 07.05.2013 № 104-ФЗ «О внесении изменений в Бюджетный кодекс РФ и отдельные законодательные акты РФ в связи с совершенствованием бюджетного процесса», определено, что законом о бюджете, в случае его утверждения на очередной  финансовый год и плановый  период, устанавливается  общий объем условно утверждаемых расходов на первый год планового периода не менее 2,5% общего  объема расходов бюджета (без учета расходов бюджета, предусмотренных за счет межбюджетных трансфертов из других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, имеющих целевое назначение),  на второй  год планового периода  в объеме не менее 5% общего объема расходов бюджета (без учета расходов бюджета, предусмотренных за счет межбюджетных трансфертов из других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, имеющих целевое назначение).

Под условно утверждаемыми расходами  понимаются  не распределенные в плановом периоде по разделам, подразделам,  целевым статьям и видам расходов в ведомственной структуре расходов бюджета бюджетные ассигнования. В представленном  проекте  решения «О бюджете Палласовского муниципального района  на 2017 год и плановый период 2018-2019 годов» общий объем условно  утверждаемых расходов предусмотрен, в том числе отдельной строкой по непрограммным расходам органов местного самоуправления.

Согласно приложению 14 к проекту бюджета Палласовского муниципального района «Распределение бюджетных ассигнований по разделам, подразделам, целевым статьям и видам расходов бюджета в составе ведомственной структуры расходов бюджета на плановый период 2018-2019 годов» предусмотрено:

- расходы на 2018 год в размере 278617,9 тыс. рублей (2,5% составляет – 6965,4 тыс. руб.);

- расходы на 2019 год в размере 282752,4 тыс. рублей. (5% составляет – 14137,6 тыс. руб.).

Таким  образом, требования  вышеуказанной нормы БК РФ,  в части условно утверждаемых расходов  соблюдены.  

 

Предельный объем муниципального долга, верхний предел  муниципального внутреннего долга Палласовского муниципального района

 

В соответствии со статьей 107 БК РФ предельный объем  муниципального долга  Палласовского муниципального района установлен  пунктом  10 текстовой части проекта бюджета Палласовского муниципального района на 2017 год в сумме 1000,0 тыс. рублей, на  2018 год – 0,0 тыс. рублей, на 2019 год – 0,0 тыс. рублей, что не  превышает утвержденный общий годовой объем доходов местного бюджета без учета утвержденного объема безвозмездных поступлений и поступлений налоговых доходов по дополнительным нормативам отчислений.

Размеры  предельных объемов  долга к объемам  доходов  муниципального бюджета без учета  безвозмездных поступлений составляют по годам соответственно: 2,7%, 0%, 0%.

Верхний предел  муниципального внутреннего долга Палласовского муниципального района  по состоянию на 1 января 2018 года установлен в сумме 0,0 тыс. рублей, на 1 января 2019 год  в сумме 0,0 тыс. рублей, на 1 января 2020 года в сумме 0,0 тыс. рублей.

Основным видом долгового обязательства Палласовского муниципального района является бюджетный кредит по соглашению  между Администрацией  Палласовского муниципального района и ГУ Волгоградской области «Волгоградский центр энергоэффективности» от 24 октября 2006 года №57 в сумме 566,0 тыс. рублей.

Прогнозируемый  долг на конец  очередного финансового года  и каждого года  планового периода не превысит верхнего предела муниципального внутреннего долга  Палласовского муниципального района, предусмотренного в проекте бюджета района на  начало каждого года.

 

Резервный фонд Палласовского  муниципального района

 

Статьей 81 Бюджетного кодекса РФ установлено, что в расходной части бюджетов бюджетной системы Российской Федерации (за исключением бюджетов государственных внебюджетных фондов) предусматривается создание резервных фондов исполнительных органов государственной власти (местных администраций) - резервного фонда Правительства Российской Федерации, резервных фондов высших исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации, резервных фондов местных администраций.

В проекте бюджета на очередной 2017 год и плановый период 2018-2019 годов предусмотрены средства  резервных фондов ежегодно в сумме 150,0 тыс. рублей, что не превышает установленного БК РФ размера,  -  размер резервных фондов исполнительных органов государственной власти (местных администраций) устанавливается законами (решениями) о соответствующих бюджетах и не может превышать 3 процента утвержденного указанными законами (решениями) общего объема расходов. Справочно: Общие объемы расходов за период 2017-2019 годов составляет 592315,8 тыс. рублей, 539866,6 тыс. рублей, 536531,9 тыс. рублей соответственно.

Постановлением главы муниципального района  от 08.10.2008 года  № 899 (в редакции постановлений главы муниципального района от 20.06.2011 №593,  от 30.10.2014 № 1092, от 26.05.2015 №338) утверждены  Правила выделения  средств резервного фонда  Администрации   Палласовского муниципального района  на финансирование мероприятий  для частичного покрытия   расходов по ликвидации  последствий  чрезвычайных ситуаций и стихийных бедствий.

Основными направлениями  расходования средств резервного фонда определены:

-проведение поисковых и аварийно-спасательных работ в зонах чрезвычайных ситуаций и стихийных бедствий;

-проведение неотложных аварийно-спасательных работ на объектах жилищно-коммунального хозяйства, социальной сферы,  промышленности, энергетики, транспорта и связи;

- развертывание и содержание  временных пунктов проживания и питания для эвакуированных пострадавших граждан в срок не более 1 месяца;

- развертывание и содержание (не более 6 месяцев) пунктов временного размещения и питания лиц, временно пребывающих в РФ на законных основаниях, беженцев, вынужденных переселенцев, пострадавших в результате социальных, национальных, религиозных и иных конфликтов;

- иные непредвиденные расходы. 

 

Дефицит бюджета муниципального района в очередном

финансовом году и плановом периоде.

 

Проект бюджета Палласовского муниципального района на 2017 год сформирован с дефицитом в сумме 1578,2 тыс. рублей. Согласно приложению № 21 к проекту бюджета Палласовского муниципального района на 2017-2019 годы источниками внутреннего финансирования дефицита бюджета определены изменения  остатков средств на счетах по учету средств  бюджета муниципального района в течение 2017 года.  

Основные   параметры  муниципального бюджета  и источники финансирования  дефицита  на 2014-2016 годы приведены в следующей таблице:

 

                                                                                                                                                тыс. рублей

    Показатели

Показатели муниципального бюджета  на 2017-2019 годы

2016 год с учетом поправок

  Проект на 2017-2019 годы

2017 год

2018 год

2019 год

Доходы всего

772305,7

590737,6

539866,6

536531,9

Расходы всего

800313,2

592315,8

539866,6

536531,9

Дефицит бюджета

28007,5

1578,2

-

-

Источники финансирования, в том числе за счет:

1.Разница между полученными и погашенным в валюте РФ кредитами кредитных учреждений

 

 

 

 

 

 

 

2. Изменение остатков средств на счетах

28007,5

1578,2

-

-

 

Следует отметить, что в соответствии со статьей  92.1 Бюджетного кодекса РФ для муниципального образования, в отношении которого осуществляются меры, предусмотренные пунктом 4 статьи 136 БК РФ, дефицит бюджета не должен превышать 5 процентов утвержденного общего годового объема доходов местного бюджета без учета утвержденного объема безвозмездных поступлений и  поступлений налоговых доходов по дополнительным нормативам отчислений.

На 01 января 2016 года остатки средств на счетах муниципального бюджета составляли 33787,4 тыс. рублей. В 2016 году в течение года за счет изменения остатков средств на счетах сумма уменьшится на 28007,5 тыс. рублей, остаток средств на 01.01.2017 года составит 5779,9 тыс. рублей. При этом планируется  в 2017 году дефицит в сумме 1578,2 тыс. рублей. Таким образом, с учетом  оценки ожидаемого исполнения  муниципального бюджета,    дефицит бюджета в сумме 1578,2 тыс. рублей полностью обеспечен источниками финансирования.

Проектом на 2017 год предусмотрен общий годовой объем доходов в сумме 590737,6 тыс. рублей, годовой объем без учета утвержденного объема безвозмездных поступлений и поступления налогов по дополнительным нормативам составляет 60426,6 тыс. рублей, возможное значение дефицита бюджета по Бюджетному кодексу РФ(5%)  3021,3 тыс. рублей. Таким образом, дефицит бюджета, предусмотренный проектом на 2017 год, не превышает допустимый размер по Бюджетному кодексу РФ.

По результатам  экспертизы  проекта бюджета Палласовского муниципального района на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов, проведенной Контрольно-счетной палатой, можно сделать следующие выводы:

 

по концепции законопроекта

 

1.  В качестве основного приоритета бюджетной политики определено обеспечение  устойчивости бюджетной системы Палласовского муниципального района и безусловное исполнение принятых обязательств  наиболее эффективным способом. Достижение указанной цели планируется путем повышения качества муниципальных программ Палласовского муниципального района и расширение их использования в бюджетном планировании.

2. При формировании  доходной части бюджета  района на 2017 год учтены, изменения и дополнения  в нормативно правовые акты Российской Федерации, нормативно правовые акты Волгоградской области, регулирующие отношения, оказывающие влияние на формирование доходов бюджета Палласовского муниципального района. А именно,

- изменение дополнительного норматива отчислений по налогу на доходы физических лиц в 2017 году до 69,6%, в 2018 году – 67,25%, в 2019 году – 64,66%;

- увеличение норматива  зачислений платы за негативное воздействие на окружающую среду в бюджеты муниципальных районов с 2016 года  до 55%.

 

-по прогнозу социально-экономического развития Палласовского муниципального района

 

3. Сравнительный анализ  основных макроэкономических  показателей  развития  Палласовского муниципального района показал, что  по основным  показателям развития района  не планируется увеличение  темпов роста.

Так, например, доходы  консолидированного бюджета Палласовского муниципального района, по данным Паспорта социально-экономического развития Палласовского района, прогнозируются со снижением в 2017 году по отношению к 2016 году на 33% и  ростом в 2018 году до 94,7%,  в 2019 году  до 99,3% и составят по годам соответственно: 655,99 млн. рублей, 621,47 млн. рублей,  617,05 млн. рублей. В том числе налоговые доходы планируются с ежегодным  снижением: в 2017 году на 7,6%, в 2018 году  на 14,1% , в 2019 году – 0,9%, и составят по годам 255,14 млн. рублей, 219,17 млн. рублей, 217,13млн. рублей соответственно.

Безвозмездные поступления из бюджетов вышестоящего уровня прогнозируются на 2017 год по отношению к оценке 2016 года  – 66,4%,  на 2018 год – 99,6%, на 2019 год – 99,3%.  Следует отметить, что объемы безвозмездных поступлений на каждый год трехлетнего периода  ниже уровня 2016 года (531 млн. рублей) и оставляют по годам соответственно: 352,47 млн. рублей, 350,9 млн. рублей, 348,57 млн. рублей.

 

- по доходной части  муниципального бюджета

 

4.  Доходы муниципального бюджета района  на 2017 год предусмотрены в размере 590737,6 тыс. рублей, что на 181568,1 тыс. рублей  или на 23,5 % ниже планового показателя  текущего года (772305,7 тыс. руб.). На  2018 и 2019 годы доходы запланированы  соответственно 539866,6 тыс. рублей (91,4% к 2017 году) и 536531,91 тыс. рублей (90,8% к 2017 году). 

5. В основном прогноз доходов составлен обосновано, вместе с тем, по мнению КСП имеются риски недопоступления в 2017 году НДФЛ в части заявленного темпа роста фонда оплаты труда в 2017 году относительно 2016 года, так как ожидается уменьшение численности населения, занятого в экономике, среднегодовой численности постоянного населения.

Кроме того, согласно пояснительной записке есть определенные риски недопоступления НДФЛ в связи с тем, что с 01.07.2016 в консолидированный бюджет Палласовского муниципальных районов перестал поступать НДФЛ от ФГКУ «Пограничное управление ФСБ России по Волгоградской области» в связи с особенностями организационного и налогового учета.

 

6. В целом доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности на 2017 год запланированы в сумме 9458,1 тыс. рублей, что ниже ожидаемого исполнения 2016 года (11302,9 тыс. рублей) на 1844,8 тыс. рублей. На 2018 и 2019 годы запланированы доходы в сумме 7494,0 тыс. рублей и 7803,3 тыс. рублей соответственно. Таким образом, проектом предусмотрено ежегодное снижение указанных доходов в  2017-2018 годах  соответственно на 16,3%  и  20,8%,   и  увеличение доходов в 2019 году на 4,1% относительно 2018 года. 

7. Контрольно-счетная палата считает необходимым отметить, что  одним из резервов  увеличения поступлений от сдачи в аренду  муниципального имущества и земельных участков является погашение недоимки.  По информации Комитета по управлению муниципальным имуществом недоимка в бюджет Палласовского муниципального района на 01.11.2016 года составляет 2375,7 тыс. рублей, в том числе:

- по аренде имущества, находящегося в оперативном управлении -   913,4 тыс. рублей;

- по аренде земельных участков, в границах поселений – 986,6 тыс. рублей;

- по аренде земельных участков, в границах городского поселения – 452,5 тыс. рублей;

- по аренде земельных участков, находящихся в собственности муниципальных районов – 23,2 тыс. рублей;

 

- по общему объему расходов муниципального бюджета

 

8. Расходы  бюджета муниципального  района на 2017 год предусмотрены  в проекте в размере 592315,8 тыс. рублей, что на 11269,3 тыс. рублей или 1,9%  ниже  плановых расходов  текущего года. На 2018 год  объем расходов определен в сумме 539866,6 тыс. рублей или 91% к 2017 году, на 2019 год – 536531,9 тыс. рублей  или 99,4% к  2018 году.

9. Планируемые на 2017 год ассигнования значительно уменьшены относительно текущего года по разделам:

- «Национальная экономика» на 61279,4 тыс. рублей или на 87,8%

- «Социальная политика» на 15598,9 тыс. руб. или на 33,4%;

- «Жилищно-коммунальное хозяйство» на 26263,7 тыс. руб. или на 49,3%;

- «Культура и кинематография» на 35653,0 тыс. руб. или на 83,9 % и др.

Снижение  расходов в 2017 году связано со снижением расходов за счет субвенций, субсидий и иных межбюджетных трансфертов на выполнение федеральных и региональных полномочий. В 2017 году ниже уровня 2016 года (465559,4 тыс. руб.) на 150369,5 тыс. рублей или 32,5%. На 2018-2019 годы  указанные  расходы сокращаются относительно 2017 года, а также относительно 2016 года и составляют  261248,7 тыс. рублей в 2018году,  253779,5 тыс. рублей в  2019 году.

10. Анализ Реестра расходных обязательств показал, что объем расходных обязательств муниципального района сокращается. Так, если на текущий год расходные обязательства составляют 800313,2 тыс. руб., то планируемые расходные обязательства на 2017 год меньше на 207997,4 тыс. руб., значительное сокращение расходных обязательств, приходится на 2018 год, которое составляет 32,5% от расходных обязательств 2016 года и 8,9% относительно 2017 года. Планируемое снижение расходных обязательств не конкретизировано и не обоснованно ни в основных направлениях бюджетной политики, ни в представленном проекте бюджета. В результате объяснить причины сокращения расходных обязательств, в том числе на 2017 год – на 26%,  не представляется возможным.

11. В представленном  проекте  решения «О бюджете Палласовского муниципального района  на 2017 год и плановый период 2018-2019 годов» общий объем условно  утверждаемых расходов предусмотрен, в том числе отдельной строкой по непрограммным расходам органов местного самоуправления:

- расходы на 2018 год в размере 278617,9 тыс. рублей (2,5% составляет – 6965,4 тыс. руб.);

- расходы на 2019 год в размере 282752,4 тыс. рублей. (5% составляет – 14137,6 тыс. руб.).

Таким  образом, требования  установленные пунктом 3 статьи 184.1 БК РФ,  в части условно утверждаемых расходов  соблюдены.  

- по дефициту районного бюджета,  предельному объему муниципального долга

12. Проект бюджета Палласовского муниципального района на 2017 год сформирован с дефицитом в сумме 1578,2 тыс. рублей, за счет изменения остатков  средств на счетах по учету  средств бюджета муниципального  района в течение 2017 года.

На 01 января 2016 года остатки средств на счетах муниципального бюджета составляли 33787,4 тыс. рублей. В 2016 году в течение года за счет изменения остатков средств на счетах сумма уменьшится на 28007,5 тыс. рублей, остаток средств на 01.01.2017 года составит 5779,9 тыс. рублей. При этом планируется  в 2017 году дефицит в сумме 1578,2 тыс. рублей. Таким образом, с учетом  оценки ожидаемого исполнения  муниципального бюджета,    дефицит бюджета в сумме 1578,2 тыс. рублей полностью обеспечен источниками финансирования.

13. Предельный объем  муниципального долга  Палласовского муниципального района установлен  пунктом  10 текстовой части проекта бюджета Палласовского муниципального района на 2017 год в сумме 1000,0 тыс. рублей, на  2018 год – 0,0 тыс. рублей, на 2019 год – 0,0 тыс. рублей, что не  превышает утвержденный общий годовой объем доходов местного бюджета без учета утвержденного объема безвозмездных поступлений и поступлений налоговых доходов по дополнительным нормативам отчислений.

Размеры  предельных объемов  долга к объемам  доходов  муниципального бюджета без учета  безвозмездных поступлений составляют по годам соответственно: 2,7%, 0%, 0%.

Верхний предел  муниципального внутреннего долга Палласовского муниципального района  по состоянию на 1 января 2018 года установлен в сумме 0,0 тыс. рублей, на 1 января 2019 год  в сумме 0,0 тыс. рублей, на 1 января 2020 года в сумме 0,0 тыс. рублей.

Основным видом долгового обязательства Палласовского муниципального района является бюджетный кредит по соглашению  между Администрацией  Палласовского муниципального района и ГУ Волгоградской области «Волгоградский центр энергоэффективности» от 24 октября 2006 года №57 в сумме 566,0 тыс. рублей.

 

- в части величины резервного фонда

 

14. В проекте бюджета на очередной 2017 год и плановый период 2018-2019 годов предусмотрены средства  резервных фондов ежегодно в сумме 150,0 тыс. рублей, что не превышает установленного БК РФ 3% размера общего объема расходов, утвержденного проектом  бюджета.

 

На основании изложенного  контрольно-счетная палата предлагает Палласовской районной Думе принять  проект бюджета на очередной 2017 и плановый период 2018-2019 годов в первом чтении. При этом рекомендовать Администрации Палласовского муниципального района реализовать нижеперечисленные предложения:

1.    Внести изменения перечень муниципальных программ, утвержденный постановлением администрации от 05.10.2016 №434, дополнив его муниципальной программой «Улучшение хозяйственно-питьевого водоснабжения Палласовского муниципального района на 2017-2019 годы», а также предусмотреть проектом бюджета во втором чтении объемы финансирования на реализацию программы.

2.    Главному администратору доходов от арендной платы принять меры по своевременному возмещению недоимки по аренде имущества и земельных участков.

 

 

Председатель Контрольно-счетной палаты

Палласовского муниципального района                                                                                            О.Д. Дуюнова